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Économie et management.
Analyse comptable.
Année
2013 - 2014
Chapitre 6 :
Opérations avec incidence
sur le résultat.
Sylvie Gerbaix.
I _ Enregistrement des « charges » en partie
double.
1 _ Exemple.
→ Achats au comptant de marchandises : 500 euros par chèque.
Date
12/02
Compte
Nom de compte
Débit
607
Achat de marchandises
500
512
Banque
Fact Achat n°
Crédit
500
→ Incidence actif : négatif (compte banque).
→ Incidence passif : aucune.
→ Charges : augmentation.
→ Produits : aucun.
2 _ Exemple.
→ Achats à crédit de marchandises : 2000 euros, 60 jours fin de mois.
Date
12/02
Compte
Nom de compte
Débit
607
Achat de marchandises
2000
401
Fournisseur
Fact Achat n°
Crédit
2000
→ Incidence actif : aucune.
→ Incidence passif : augmentation des dettes d'exploitation.
→ Charges : augmentation.
→ Produits : aucune.
3 _ Exemple.
→ Enregistrement de la facture de publicité de 600 euros.
Date
12/02
Compte
Nom de compte
Débit
623
Publicité
600
401
Fournisseur
Fact Achat n°
→ Incidence actif : aucune.
→ Incidence passif : augmentation des dettes d'exploitation (fournisseur).
→ Charges : augmentation.
→ Produits : aucune.
Crédit
600
II _ Enregistrement des « produits » en partie
double.
1 _ Exemple.
→ Ventes au comptant de marchandises 150 euros.
Date
12/02
Compte
Nom de compte
Débit
512
Banque
150
707
Vente de marchandises
Fact Achat n°
Crédit
150
→ Incidence actif : augmentation (trésorerie).
→ Incidence passif : aucune.
→ Charges : aucune.
→ Produits : augmentation.
2 _ Exemple.
→ Ventes à crédit de marchandises 4000 euros.
Date
12/02
Compte
Nom de compte
Débit
411
Créance client
4000
707
Vente de marchandise
Fact Achat n°
→ Incidence actif : aucune.
→ Incidence passif : augmentation.
→ Charges : aucune.
→ Produits : augmentation.
Crédit
4000
III _ Implications et conclusions.
→ Les comptes de ventes et produits ont en principe des soldes : créditeurs.
→ Les comptes « clients » ont en principe des soldes : débiteurs.
→ Les comptes d'achats et charges ont en principe des soldes : débiteurs.
→ Les comptes fournisseurs ont en principe des soldes : créditeurs.
IV _ Mini cas : entreprise Liv Rapid.
Entreprise LIV Rapide - Opérations
1/10
Apport de 60000 € remis sur le compte de la banque BIRD
2/10
Emprunt BIRD de 40000 viré sur le compte
3/10
Acquisition de véhicules pour 50000 €, paiement par chèque
4/10
Matériel de communication, valeur 14000 € (chèque)
5/10
Aménagement local : 16000 € (chèque)
6/10
Retrait BIRD pour la caisse : 1000 €
7/10
Règlement du loyer de garanti (immobilisation fixe), 3000 €
8/10
Acquisitions de scooters 21000 €, 1/3 par chèque, 2/3 à crédit
9/10
Loyer mois d'octobre : 1000 €
10/10
Paiement comptant par le client (chèque) Armand, 1200 €
11/10
Paiement facture carburant (chèque) 1300 €
12/10
Achats fournitures 170 € à crédit
13/10
Intérêts de l'emprunt prélevés sur compte banque, 400 €
14/10
Envoi facture comptoir pharmaceutique 8000 €, crédit 30j
15/10
Intérêts perçus sur compte, 50 €
16/10
Paiement salaires livreurs, 2500 € (chèque)
17/10
Paiement espèces PV 180 €
Date
01/10
02/10
03/10
04/10
05/10
06/10
07/10
08/10
Compte
Nom des comptes
Débit
Crédit
512
Banque
60000
101
Capital
Contrat création société
512
Banque
164
Emprunt
Contrat Emprunt BIRD
2182
Matériel transport
512
Banque
Facture Achat n°...
2184
Matériel bureau
512
Banque
Facture d'achat n°...
2181
Installations générales
512
Banque
Facture d'achat n°...
530
Caisse
512
Banque
Retrait banque pour caisse
275
Dépôts et cautions
512
Banque
Loyer de garantie
2182
Matériel de transport
512
Banque
7000
404
Fournisseur d'immobilisation
Facture d'acquisition n°...
14000
60000
40000
40000
50000
50000
14000
14000
16000
16000
1000
1000
3000
3000
21000
Date
09/10
10/10
11/10
12/10
13/10
14/10
15/10
16/10
17/10
Compte
Nom des comptes
Débit
61
Services extérieurs locations
1000
512
Banque
Loyer octobre
512
Banque
706
Prestations services
Facture n°...
6061
Carburants
512
Banque
Facture d'achat n°...
6063
Fournitures
401
Fournisseur
Facture d'acquisition n°...
66
Charges financières
512
Banque
Contrat emprunt BIRD
411
Clients
706
Prestations services
Facture n°..
512
Banque
76
Produits financiers
Intérêts perçus
64
Charges de personnel
512
Banque
Salaires
67
Charges exceptionnelles
530
Caisse
Règlement PV
Crédit
1000
1200
1300
1300
170
170
400
400
8000
8000
50
50
2500
2500
180
180
Chapitre 6 - Enregistrement des opérations avec incidence.pdf (PDF, 65.81 KB)
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