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PDF EL ABC DE LA PLANEACION TRIBUTARIA .pdf



Original filename: PDF EL ABC DE LA PLANEACION TRIBUTARIA.pdf
Author: Nayeli

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El ABC de la Planeación Tributaria
Las empresas de todos los niveles, continuamente tienen que lidiar con diversos aspectos
burocráticos y administrativos para tener un óptimo desempeño, sin embargo, existen diversas
herramientas que bien utilizadas pueden ser una gran ventaja para los empresarios o dueños
de negocio.
Algunas de estas herramientas y estrategias son: La Facturación Electrónica, La Administración
de Nómina y la Planeación Tributaria; este último aspecto es totalmente legal, ayudará en la
toma de decisiones fiscales y si se aplica correctamente, permitirá destinar menos dinero a las
arcas fiscales y reducir la carga impositiva.
La planeación tributaria es un proceso administrativo-jurídico, que permite a los contribuyentes
evaluar y determinar los posibles efectos del pago de impuestos; además de considerar las
opciones legales que se tienen para reducir la carga fiscal.
Su principal objetivo es optimizar el pago de los impuestos desde la configuración, evaluación
de los proyectos de inversión y las alternativas de ahorro; es importante resaltar que esta
estrategia no implica dejar de cumplir con las obligaciones tributarias, sino diseñar una
estrategia que permita aprovechar las bondades jurídicas y minimizar el costo impositivo, tal
como lo vemos a continuación:

Imagen Original de: http://publicaciones.urbe.edu/index.php/comercium/article/viewFile/198/266/1519

La planificación tributaria o fiscal puede implementarse en los siguientes ámbitos:


En la Empresa o Planificación Corporativa: Principalmente dirigida a estructurar y
racionalizar la carga tributaria por concepto de Impuesto Sobre la Renta, Impuesto a las Ventas
y Servicios (IVA), Seguro Social u otros tributos.



Profesionales Independientes, o bien, Planificación Personal: Buscando reducir la carga
tributaria por concepto de Impuestos, así como evitar multas y recargos.



Empresas Familiares: Estas adquieren un matiz especial, debido a la planificación específica
para fines hereditarios y de preservación del patrimonio familiar en el tiempo, lo cual tiene un
importante componente jurídico y económico, además de tributario.



En Materia de Transacciones o Negocios Internacionales Desde y Hacia México:
Diseñando y sugiriendo aquellas estructuras o instrumentos jurídicos, que permitan alcanzar
una carga impositiva óptima desde el punto de vista internacional, considerando al efecto tanto
las Legislaciones Vigentes en los Países Contratantes, como los Convenios para Evitar la Doble
Tributación Internacional.

¿Por donde empezar?
Probablemente se esté preguntando entonces: ¿Por dónde iniciar una planeación tributaria que
tenga efectos positivos? A nivel empresa lo más importante son los siguientes puntos como fase
de diagnóstico:

Diagnóstico de la Empresa
Las preguntas que se deben responder son:


¿Cómo está organizado su negocio?
Es necesario saber qué tipo de compañía es, y posiblemente pueda considerar algunas razones
sociales que le permitan obtener ciertos beneficios fiscales e imagen a la empresa.



Cuáles son los criterios de depreciación de los bienes de capital de la
empresa?
Estos son aquellos bienes que pierden valor por el transcurso del tiempo o el desgaste sufrido
(instalaciones, muebles, útiles, inmuebles, maquinarias, herramientas); del estado de dichos
bienes, dependerá la ventaja tributaria que obtenga y el registro contable de la pérdida de su
valor.



¿Cómo se realiza el control de los inventarios?
El método utilizado incide en el valor que tiene el inventario, lo cual es clave en el cálculo de
sus impuestos.



¿Cuál es la temporalidad de las operaciones?
Es bueno llegar a considerar, o bien determinar, un ciclo de las operaciones hasta que son
devengadas, porque esto define el momento de su gravamen.



¿Cuáles son los ciclos comerciales y fines fiscales?
La pregunta se refiere a la relación entre las fechas de cierre de ejercicio y estacionalidades,
pues existen periodos en los que sólo se generan gastos, por lo que será necesario distribuir la
carga impositiva de cada ejercicio.
Una vez que ya se realizó este pequeño diagnóstico, es momento de desarrollar la planeación
tributaria, finalmente las estrategias que incluya en ella dependerán de la situación actual de
la empresa, veamos esto:

Imagen original de:
http://www.estrategiapatrimonialplus.com

Alternativas
En esta fase de la planeación, se deberá hacer un análisis junto a profesionales
especializados y los accionistas de la empresa, para determinar cuál es la mejor alternativa, el
método a seguir y los tiempos para su implementación.
Prácticamente se realiza la evaluación de las distintas opciones, enfocándolas a los siguientes
aspectos:


La Posibilidad Jurídica. Es decir que existan contrariedad con los ordenamientos legales,
básicamente no caer en la evasión fiscal.



El Costo Administrativo. Esto implica cuantificar el monto de los gastos que originaría la
aplicación de cada opción.



La Disminución del Gravamen Fiscal. Es la determinación de la cantidad que representa,
reducir el pago de impuestos mediante la aplicación de cada una de las opciones estudiadas;
cabe señalar que el importe de esta disminución, debe ser considerablemente superior al costo
administrativo de la opción elegida, para que en la realidad sea efectiva su aplicación.

Implementación
Una vez que se han tomado acuerdos, se deben aplicar los mismos; estos acuerdos pueden
involucrar a especialistas de otras áreas y tener todos los elementos que amparan cada acción
tomada.; finalmente la implementación es una tarea conjunta con varias áreas de la empresa.

Mantenimiento
Esta es una fase de mucho compromiso, ya que el resultado de una correcta estrategia puede
verse afectado si no se siguen políticas permanentes adecuadas, por lo que es indispensable
conseguir un acercamiento directo en la operación del negocio y coordinar las actividades
fiscales de manera constante y permanente; aunque puede que ciertas estrategias no sean
implementadas de manera permanente, es recomendable darle un seguimiento puntual para
que en caso de ser necesario, se adecue a los cambios en el entorno de negocios.

Imagen original de: http://losimpuestos.com.mx/wp-content/uploads/Reforma-Fiscal-2015-Infografia.png

Soporte Jurídico de la Planeación
Finalmente, se tiene que contemplar que toda planeación debe contener esencialmente, cuatro
enfoques:



Financiero: Tiene como propósito definir el enfoque primario de la operación, mismo que debe
tener un sustento de negocio, es decir, de beneficio para la empresa: Mayor margen de
ganancias mediante el incremento en ventas, o disminución en costos de operación.



Legal: Es importante para determinar su efectiva legitimidad y que las estrategias planteadas
tengan su origen dentro del marco de las leyes.



Contable: Es necesario para cumplir con los requisitos de forma que establecen algunas
disposiciones legales, como son: la Ley del Impuesto Sobre la Renta, Código Fiscal de la
Federación, Código de Comercio, etc.



Fiscal: Tiene como fin la vinculación e interpretación de las diversas disposiciones aplicables:
Tratados, Leyes, Reglamentos, Reglas de Carácter General, Criterios de las Autoridades,
Prácticas Fiscales Indebidas, etc.
Como conclusión, cumplir cabalmente con las obligaciones fiscales implica no pagar menos de
lo que se está obligando, pero tampoco pagar más de lo que se debe y esto significa estar
aprovechando todos los beneficios y estímulos que ofrecen las leyes, siempre dentro de un
marco de legalidad y transparencia, y tener una planeación facilitará cumplir con las
obligaciones de manera eficaz y correcta y todo esto se puede lograr con un sistema de
facturación electrónica.
Artículo Original:
http://www.factura-e.mx/blog/el-abc-de-la-planeacion-tributaria/


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